+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налог при продаже акций юридическим лицом

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Акции являются отличным источником получения прибыли. Законодательством установлено, что любая полученная прибыль облагается налогом в пользу государства , независимо от того, как и в каких размерах осуществляются операции купли-продажи. При проведении любых операций с акциями, в результате которых владелец получает прибыль, необходимо выплатить подоходный налог государству. Он рассчитывается как разница между вырученными денежными средствами и затратами на покупку, хранение, продажу, обслуживание пакета акций статья Налогового кодекса. Налоговым агентом является брокер.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налогоплательщик полагает, что, поскольку сделка в налоговом периоде была единственной, а сам он не является "игроком" на рынке ценных бумаг, полученный им доход следует рассматривать в качестве дохода от продажи имущества. Соответственно в налоговой декларации формы 3-НДФЛ за год налогоплательщик отразил такой доход на Листе А, а на Листе Ж1 произвел расчет имущественного налогового вычета по доходам от продажи вышеуказанного имущества.

Налогообложение доходов по операциям с ценными бумагами

Миноритарии являются, как правило, пассивными участниками деятельности организации-эмитента и фактически не имеют влияния на распределение дивидендов акционерных обществ.

Финансовые вложения в миноритарные пакеты подчас представляют собой низколиквидные активы, при реализации которых держатели акций сталкиваются с ситуацией, при которой контролирующие акционеры предлагают выкупить акции по сильно заниженной цене. О налоговых рисках, сопровождающих такие сделки, мы и поговорим в настоящей статье. Согласно ст. Акция является именной ценной бумагой. Распространенной формой акций являются так называемые бездокументарные акции.

Фиксация прав в данном случае осуществляется не на бумажном носителе документе , а с помощью ЭВМ. Для этого по счету депо в депозитарии делается запись на лицевом счете в системе ведения электронного реестра владельцев бездокументарных ценных бумаг. Передача прав, закрепленных в бездокументарной форме, осуществляется путем замены прежней записи в реестре на новую. Соответственно в качестве документа, подтверждающего наличие у акционера определенного количества акций, может выступать выписка из реестра акционеров.

При продаже финансовых вложений в виде акций в ЗАО следует учитывать различия требований Федерального закона от Исходя из существа закрытого акционерного общества, состоящего в том, что акции распределяются только среди учредителей ЗАО или иного, заранее определенного круга лиц ст. Сделка по продаже акций на сторону должна осуществляться только при наличии официального отказа всех акционеров общества-эмитента воспользоваться преимущественным правом и приобрести акции по предложенной цене.

Для сравнения: открытое акционерное общество вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции и осуществлять их свободную продажу с учетом требований Закона об АО и иных правовых актов Российской Федерации.

Открытое общество вправе проводить закрытую подписку на выпускаемые им акции, за исключением случаев, когда возможность проведения закрытой подписки ограничена уставом общества или требованиями правовых актов Российской Федерации. В открытом обществе не допускается установление преимущественного права общества или его акционеров на приобретение акций, отчуждаемых акционерами этого общества ст. Порядок оценки продажной стоимости акций заслуживает отдельного рассмотрения и выходит за рамки настоящей статьи.

Вместе с тем отметим, что в Законе об АО закреплено, что исполнение преимущественного права покупки акций акционерами ЗАО должно осуществляться по цене продажи третьему лицу.

Поэтому акционер общества, продающий свои акции третьему лицу, обязан письменно известить об этом остальных акционеров общества общество с указанием цены и других условий продажи акций. В свою очередь акционеры общества общество должны реализовать свое преимущественное право приобретения всех предлагаемых для продажи акций в течение двух месяцев со дня получения извещения уставом может быть предусмотрен более короткий срок, но не менее десяти дней.

По истечении этого срока акции могут быть проданы третьему лицу, но только на тех условиях, которые сообщены обществу и его акционерам. При реализации акций с нарушением преимущественного права приобретения акционеры общества вправе в течение трех месяцев после получения информации о таком нарушении потребовать в судебном порядке перевода на них прав и обязанностей покупателя.

В отсутствие спроса третьих лиц на реализуемый пакет акций организации — держатели пакета подчас идут на сделку по реализации акций по цене ниже справедливой оценки. В этом случае держатели акций встают перед необходимостью оспаривания своих прав акционера в судебном порядке либо реализации вложений на условиях эмитента и уплаты налога на прибыль не с фактической стоимости сделки за минусом затрат на продажу , а с расчетной стоимости реализованных ценных бумаг, которая соизмерима с долей в чистых активах акционерного общества.

Налогообложение прибыли от продажи ценных бумаг зависит от того, кто совершает такие операции: профессиональные участники рынка ценных бумаг или прочие организации. Профессиональными участниками рынка ценных бумаг признаются организации, осуществляющие виды деятельности, указанные в главе 2 Закона о рынке ценных бумаг, например брокерскую, дилерскую, депозитарную деятельность.

В настоящей статье рассмотрен порядок налогообложения операций с ценными бумагами, которые осуществляют обычные организации, не являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, который регулируется ст. Для таких организаций в НК РФ установлено, что налоговая база по операциям с ценными бумагами должна определяться налогоплательщиком отдельно п. Официальная позиция ФНС России и Минфина России по данному вопросу состоит в том, что прибыль от операций с ценными бумагами не должна суммироваться с убытком организации от прочей хозяйственной деятельности.

В свою очередь, убыток от продаж ценных бумаг не уменьшает прибыль по основной деятельности. Такие выводы можно сделать из писем Минфина России, в частности, от Помимо этого в ст. На основании этого пункта некоторые эксперты делают вывод о том, что из этого вытекает необходимость обособленного исчисления финансового результата от обращающихся и не обращающихся на рынке ценных бумаг. Порядок налогообложения прибыли также зависит от того, обращаются они или нет на организованном рынке ценных бумаг ст.

НК РФ содержит признаки ценных бумаг, обращающихся на рынке, для целей главы 25 НК РФ, а именно: ценные бумаги признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг только при одновременном соблюдении следующих условий:. Из этого можно сделать вывод, что ценные бумаги, не подпадающие под данное определение, будут относиться к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке.

Прибыль от реализации ценных бумаг представляет собой разницу между полученными доходами и понесенными расходами.

Установлено, что доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг в том числе погашения определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного купонного дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного купонного дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом векселедателем п. Расходы при реализации или ином выбытии ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги включая расходы на ее приобретение , затрат на ее реализацию, суммы накопленного процентного купонного дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги п.

При этом цена приобретения реализованных ценных бумаг рассчитывается с учетом установленного налогоплательщиком метода учета ценных бумаг ФИФО, ЛИФО, по стоимости единицы ст. Основное внимание заслуживает п. В НК РФ указано, что в случае реализации приобретения ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной выше максимальной цены, определенной исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен, при определении финансового результата для целей налогообложения принимается минимальная максимальная цена, определенная исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен.

В ноябре г. Покупная стоимость акций составляла руб. Стоимость чистых активов ЗАО по данным последнего баланса составляет руб.

Контролирующими акционерами предложно выкупить реализуемые миноритарным акционером акции по стоимости руб. Какова в этом случае у компании-продавца возникает облагаемая база по налогу на прибыль от продажи акций? Порядок определения данного показатели в г. Допустим, что в учетной политике налогоплательщика закреплен порядок определения расчетной цены акций по показателю чистых активов.

В этом случае расчетная стоимость пакета акций 5 шт. Минимально допустимая расчетная цена составит 4 руб. Налоговая база от операции продажи акций будет определяться как доходы минус расходы покупная стоимость акций :. В случае использования фактической цены сделки руб. На примере данной задачи хорошо видно, что налог на прибыль от операции руб.

Напомним, что согласно ст. Но именно в отношении операций с ценными бумагами ст. В отношении ценных бумаг, таким образом, в главу 25 НК РФ ст. Примечательно, что в ст. Однако данную норму скорее всего следует истолковывать как общую, принимаемую при реализации ценных бумаг в обычных условиях. Абзац 4 п. Несмотря на то что п. Дело в том, то п. Данная норма вызывает обоснованное сомнение по поводу ее применения, поскольку она создает благоприятные условия для налогообложения и применения различных средств минимизации налогов.

Существующие налоговые риски в ситуации реализации акций по цене существенно выше максимальной расчетной проанализируем ниже. Некоторые эксперты видят неоднозначность в трактовке абз. Кроме того, в г. Минфин России опубликовал письмо от Возможно, что основанием для такого вывода служит п. Таким образом, при реализации акций по цене выше максимальной расчетной цены, рассчитанной с учетом предельного отклонения цен, оценка дохода на основании п.

Мнение налоговых органов по указанному вопросу в виде писем и комментариев не представлено. А сама корректировка налогооблагаемых доходов, по мнению суда, может производиться с учетом положений ст.

Вместе с тем ввиду неоднозначности указанной нормы следует учесть, что в соответствии с п. В Налоговом кодексе абз. Действие абз. Согласно п. То есть до конца г. Следует отметить, что предоставленная компаниям свобода выбора подходов к оценке ценных бумаг была ограничена требованиями Федерального закона от Однако в условиях разнообразия имеющихся рекомендаций к оценке компаний 1 в г.

С 1 января г. В конце г. Федеральной службой по финансовым рынкам приказ от Согласно указанному документу расчетная цена необращающейся ценной бумаги может определяться п. Способы определения налогоплательщиком расчетной цены необращающихся ценных бумаг, установленные Порядком, и условия применения налогоплательщиком конкретных способов по-прежнему являются предметом учетной политики налогоплательщика для целей налогообложения.

Таким образом, с г. Первый из указанных способов — исходя из существующих на рынке ценных бумаг цен этой ценной бумаги — предполагает использование предложений брокеров дилеров, управляющих о цене покупки необращающейся ценной бумаги. При этом расчетная цена должна представлять собой средневзвешенную цену предложений о покупке необращающейся ценной бумаги, объявленных брокерами, дилерами или управляющими.

При этом количество организаций, объявивших указанные котировки, используемые для определения расчетной цены ценной бумаги, должно быть не менее трех. В случае необращающейся иностранной ценной бумаги для определения расчетной цены могут быть приняты во внимание котировки на покупку, объявленные иностранными организациями, имеющими статус, аналогичный российским кредитным организациям, брокерам, дилерам или управляющим на рынке ценных бумаг, и соответствующими требованиям Закона о рынке ценных бумаг.

Для определения расчетной цены необращающейся ценной бумаги используются котировки на покупку, объявленные на дату совершения налогоплательщиком сделки с такой ценной бумагой. Котировки на покупку необращающейся ценной бумаги могут быть приняты в том числе на основании данных специальных информационных систем при условии, что:. Второй способ определения расчетной цены для различных видов ценных бумаг и типов организаций для акций прямо прописан в п.

А именно:. Что касается необращающихся привилегированных акций, то их расчетная цена может определяться путем деления стоимости чистых активов капитала общества, которая приходится на размещенные привилегированные акции общества, на общее количество таких акций. Стоимость чистых активов капитала общества, приходящихся на привилегированные акции общества, определяется исходя из предусмотренных уставом общества ликвидационной стоимости привилегированных акций и размера дивидендов по привилегированным акциям.

Третьим, самым простым, но наиболее затратным, является вариант оценки ценной бумаги с помощью профессионального оценщика. Из предложенных ФСФР вариантов определения расчетной цены обращает на себя внимание первый из описанных способов, основанный на сделках с данной ценной бумагой на рынке ценных бумаг, поскольку ранее данный способ не был предусмотрен Налоговым кодексом. Фактически для необращающихся ценных бумаг теперь допускается принятие цены заявок на приобретение конкретной ценной бумаги даже при отсутствии совершенных сделок.

То есть для оценки расчетной цены подлежащей реализации необращающейся на рынке ценной бумаги организация — держатель ценной бумаги может выставить последнюю на продажу через профессионального участника рынка ЦБ и принять за основу цену, предложенную третьими сторонами. Применение данного способа ограничено количеством предложений на покупку не менее трех , а также соблюдением определенных критериев профессионального рынка ЦБ.

Как уменьшить налоги при продаже акций

Операции на фондовом рынке сопровождаются движением большого финансового массива, в связи с чем приобретение и продажа ценных бумаг, в том числе акций, подлежит обложению налогами в размере и порядке, предусмотренных законодателем. Специфика товара фондовых бирж провоцирует установление особенных процедур взыскания налоговых платежей с покупки акций, их реализации, получения дивидендов для резидентов и нерезидентов Российской Федерации. Взыскание налогов с операций, производимых с акциями, представляет собой сложную процедуру, включающую ряд понятий, определений и связанных между собой процессов: налоговая база; исчисление НДФЛ; дивиденды; эмиссия и др. В связи с этим, представленная процедура регламентирована несколькими нормативными правовыми актами:. Продажа акций облагается налогом только в части полученной физическим лицом прибыли статьи В соответствии с положениями части 1 и части 2 статьи Налогового кодекса РФ, в представленном случае будут применяться следующие ставки:. Статус резидента приобретается гражданами, которые имеют документальное подтверждение пребывания на территории России суммарно дня на протяжении следующих подряд 12 месяцев.

О налоге на прибыль при продаже миноритариями акций ЗАО

Миноритарии являются, как правило, пассивными участниками деятельности организации-эмитента и фактически не имеют влияния на распределение дивидендов акционерных обществ. Финансовые вложения в миноритарные пакеты подчас представляют собой низколиквидные активы, при реализации которых держатели акций сталкиваются с ситуацией, при которой контролирующие акционеры предлагают выкупить акции по сильно заниженной цене. О налоговых рисках, сопровождающих такие сделки, мы и поговорим в настоящей статье.

Акции являются отличным источником получения прибыли. Законодательством установлено, что любая полученная прибыль облагается налогом в пользу государства, независимо от того, как и в каких размерах осуществляются операции купли-продажи. При проведении любых операций с акциями, в результате которых владелец получает прибыль, необходимо выплатить подоходный налог государству. Он рассчитывается как разница между вырученными денежными средствами и затратами на покупку, хранение, продажу, обслуживание пакета акций статья Налогового кодекса. Налоговым агентом является брокер. В январе он рассчитывает налоги за предыдущий год, сам заполняет бумаги и перечисляет деньги в банк. В марте владелец акций может затребовать у брокера справку 2-НДФЛ или отчёт об убытках.

Компенсации приобретателям жилья г. Выплаты на детей до 3 лет с года 3.

Любая прибыльная торговля на фондовом рынке влечет за собой налоговые обязательства. Я веду этот блог уже более 6 лет.

Налог при продаже акций юридическим лицом

Вам необходимо поднять подтверждающие документы по покупке акций. Стоимость надо смотреть по документам. Какая стоимость была "последняя", проверьте по документам.

При проведении любых операций с акциями, в результате которых владелец получает прибыль, необходимо выплатить подоходный налог государству. Он рассчитывается как разница между вырученными денежными средствами и затратами на покупку, хранение, продажу, обслуживание пакета акций статья Налогового кодекса. В январе он рассчитывает налоги за предыдущий год, сам заполняет бумаги и перечисляет деньги в банк.

Продажа акций ИП

Акции проданы за цену, превышающую цену приобретение. Какие налоги необходимо заплатить ИП физическому лицу. Если акции приобретены физическим лицом не для целей осуществления предпринимательской деятельности и до момента его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Пунктом 3 ст. Поэтому в данном случае доход, полученный физическим лицом от продажи принадлежащих ему акций, подлежит обложению на общих основаниях. Аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от

Подача заявления в комиссию осуществляется несколькими способами: лично; по почте; по электронной почте; через официальный сайт Минздрава. Если возникнут сложности Вы всегда сможете записаться на консультацию по номеру 8-499-322-15-06Сайботалов Вадим Владимирович01.

На данный вопрос ранее уже был дан ответ.

Уплата налога при продаже акций физическим лицом требуется в Наналоги с продажи акций физическими и юридическими лицами.

Сам факт существования таких видео (а их мне рекомендации выдают несколько говорит о том, в какое потрясающее время мы живем. Пока цивилизация движется вперед, русские учатся защищаться от собственных властей.

А если закончил бакалавриат и потом получаешь гражданство РФ 1-2 года и после этого хочешь пойти в магистратуру, отсрочка .

Разрабатывает и реализует региональную программу повышения мобильности трудовых ресурсов, предусматривающую создание условий для привлечения в Ульяновскую область трудовых ресурсов субъектов Российской Федерации, не включенных в перечень субъектов Российской Федерации, привлечение трудовых ресурсов в которые является приоритетным, утвержденный Правительством Российской Федерации.

В установленном порядке: определяет инвестиционные проекты, подлежащие включению в региональную программу повышения мобильности трудовых ресурсов; определяет работодателей, имеющих право на получение сертификата, подтверждающего участие работодателя в региональной программе повышения мобильности трудовых ресурсов и дающего ему право на получение финансовой поддержки; предоставляет работодателям указанный сертификат и предусмотренную им финансовую поддержку; осуществляет возврат (отзыв) выданного сертификата.

Осуществляет контроль за соблюдением работодателями условий предоставления финансовой поддержки, предусмотренной сертификатом и соглашением об участии работодателя в региональной программе повышения мобильности трудовых ресурсов, в том числе посредством анализа информации о поступивших страховых взносах в государственные внебюджетные фонды. Принимает меры по устранению обстоятельств и причин выявленных нарушений законодательства о занятости населения и восстановлению нарушенных прав граждан.

Но кредитодатель звонит мне постоянно, говорит мне, чтобы я вернула ей долг, угрожает, на работе всем ходит говорит, что я мошенница. Как мне быть в данной ситуации. Добрый день, я мама двоих детей получаю пенсию по потери кормильца на детей и на себя, т.

Частые вопросы по телефону: "мы можем выиграть. Если водитель считает, что ответы можно получить по телефону без ознакомления с материалами дела, то можем вас только сожалеть, ибо конечный результат будет не в вашу пользу. Мы не обещаем, мы защищаем. В своей работе линию защиты выстроили таким образом (запись разговоров, обращения, экспертизы, провокации), что Истица со своими адвокатами, поддавшись на наши провокации, с треском проиграла суд.

Для получения необходимой бесплатной помощи специалиста следует ввести в диалоговое окошко свой вопрос и отправить его консультанту. Ответ практически всегда будет получен сразу, за исключением отдельных ситуаций, при рассмотрении которых юристу будет необходимо время для того, чтобы посмотреть законодательные акты по поставленной проблеме и найти пути её решения. В этом случае ответ может поступить немного позже.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Адриан

    Да это фантастика

  2. orupful

    Я думаю, что Вы не правы. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, обсудим.

  3. Владлена

    Как раз то, что нужно. Хорошая тема, буду участвовать. Вместе мы сможем прийти к правильному ответу.